2010注册会计师/CPA考试专业阶段真题《税法》试题及答案(3)

　　A.8000元

　　B.9200元

　　C.13040元

　　D.16640元

　　【参考答案】C

　　【中华会计网校答案解析】税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

　　该企业在2010年4月5日缴纳罚款时的总金额=（16＋5）×8000×3%＋8000=13040（元）

　　【中华会计网校试题点评】本题主要考核“税务行政处罚知识点”。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》288页例题1中体现。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《全真模拟试题·注会税法》第3页19题中有所体现。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第407页19题中有所体现。

　　13.下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）。

　　A.外汇收支鉴证

　　B.银行储蓄存款鉴证

　　C.企业会计报表鉴证

　　D.企业所得税财产损失鉴证

　　【参考答案】D

　　【中华会计网校答案解析】涉税鉴证业务范围包括：

　　1.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证；

　　2.企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证；

　　3.国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。

　　【中华会计网校试题点评】本题主要考核“鉴证业务范围知识点”。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》288页例题1中体现。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》301页单选第7题中体现。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《全真模拟试题·注会税法》第53页20题中有所体现。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第367页单选题4中有所体现。

　　14.下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是（）。

　　A.税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用

　　B.税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用

　　C.税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用

　　D.税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用

　　【参考答案】B

　　【中华会计网校答案解析】税务咨询结论具有一定的权威性，但是税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用，其目的是影响委托人的纳税行为。税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。

　　【中华会计网校试题点评】本题主要考核“税务咨询报告知识点”。该知识点与网校2010年考试中心开通的竞赛试题（三）多选第16题的考点基本相同。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《全真模拟试题·注会税法》55页18题中有所体现。

　　15.保险公司取得的下列收入，应征营业税的是（）。

　　A.出纳长款收入

　　B.保险追偿款收入

　　C.财产保险费收入

　　D.出口信用保险收入

　　【参考答案】C

　　【中华会计网校答案解析】保险公司的出纳长款收入、追偿款收入、出口保险收入均不征收营业税。

　　【中华会计网校试题点评】本题主要考核“营业税征税范围”。该知识点与网校2010年考试中心开通的竞赛试题（三）单选第5题的考点基本相同。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》102页单选第10题中体现。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》103页单选第27题中体现。A选项在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第99页7题和102页5题中有所体现。

　　16.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

　　A.电动汽车

　　B.卡丁车

　　C.高尔夫车

　　D.小轿车

　　【参考答案】D

　　【中华会计网校答案解析】电动汽车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征税范围。

　　【中华会计网校试题点评】本题主要考核“消费税征税范围”。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》76页单选第2题中体现。A选项在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第59页例题4中有所体现。

　　17.纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（）。

　　A.开采数量

　　B.实际产量

　　C.计划产量

　　D.销售数量

　　【参考答案】D

　　【中华会计网校答案解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

　　【中华会计网校试题点评】本题主要考核“资源税课税数量”。该知识点在网校2010年考试中心开通的实验班模拟试题（一）多选第8题的考点基本相同。同时，在中华会计网校（www.chinaacc.com）2010年《注会税法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解·注会税法》131页例题1中体现。2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第138页例题4和140页同步训练单选选择题2中有所体现。

　　18.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。

　　A.规划申报项目

　　B.审批备案项目

　　C.商业推广项目

　　D.设计建筑项目

　　【参考答案】B

　　【中华会计网校答案解析】清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算。

　　【中华会计网校试题点评】本题主要考查土地“增值税清算项目”。在网校叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。

　　19.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

　　A.企业之间支付的管理费www.hxexam.com华夏考试网

　　B.银行内营业机构之间支付的利息

　　C.企业内营业机构之间支付的租金

　　D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费

　　【参考答案】B

　　【中华会计网校答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

　　【中华会计网校试题点评