2019减税降费知识竞赛题及答案-多选题
2019减税降费知识竞赛题及答案-多选题
1. 某单位2018年6月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年7月申报抵扣了60%，在以下哪个月份的申报期内能够申报抵扣剩下的 40%？（）
A.2018年8月 B.2019年4月
C.2019年5月 D.2019年7月
参考答案：BCD
2.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有（ABCD）
A.增值税专用发票 B.增值税电子普通发票
C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
D.铁路车票以及公路、水路等其他客票
3.享受农产品加计扣除政策的凭证有（ABC）
A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书
C.农业生产者销售自产农产品开/具/的免税发票
D.批发零售环节纳税人销售免税农产品开/具/的免税发票
4.深化增值税改革后，适用6%税率的增值税应税行为包括哪些？（ACD）
A.增值电信服务 B.基础电信服务
C.金融服务 D.现代服务
5.深化增值税改革后，适用9%税率的增值税应税行为包括哪些？（ABCD）
A.交通运输 B.不动产租赁
C.邮政服务 D.转让土地使用权
6.增值税改革后，现有的增值税税率有（BDE）。
A. 16% B.13% C.11% D. 9% E.6%
7. 哪些小规模纳税人可以使用税控设备自行开/具/发票：（ ABCD ）
A.月销售额超过10万元的
B.月销售额未超过10万元的，已经使用增值税发票管理系统的
C.已经自行开/具/增值税专用发票的，可以继续自行开/具/增值税专用发票
D转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开/具/增值税专用发票；
E.销售其取得的不动产，需要开/具/增值税专用发票的
8、税务机关送达税务文书，应当直接送交受送达人。受送达人是法人或者其他组织的，可以签收文书的人员有（ ）。
A.法人的法定代表人、其他组织的主要负责人
B.该法人、组织的财务负责人
C.该法人、组织负责收件的人
D.销售员
参考答案：ABC
9.增值税的优点是（ABCD ）
A.能够平衡税负，促进公平竞争。
B.既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足。
C.在组织财政收入上具有稳定性和及时性。
D.在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税。
E.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。
10、对于有欠税的纳税人，税务机关发现其具有下列行为时，可以依法行使税收撤销权的有（）。
A.怠于行使到期债权
B.放弃到期债权
C.无偿转让财产
D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道的
参考答案：BCD
11.下列说法正确的是：
A. 实行汇总申报缴纳增值税的总分支机构纳税人中，符合转登记条件的分支机构，可以申请退出汇总申报，进行独立核算，选择转登记为小规模纳税人。
B. 按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的（按季申报的，在预缴地实现的当季销售额未超过30万元的），当期无需预缴税款。
C. 在一个纳税期限内，小规模纳税人在同一县（市、区）提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等多个应预缴项目的，分别计算在预缴地实现的销售额。
D. 其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的余额租金收入未超过10万的，免征增值税。
参考答案：ABD
12.下列说法正确的是：
A. 小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开/具/增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开/具/红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税
B. 小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代/开/普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。
C. 曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年不可选择转登记。
D. 2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。
参考答案：ABD
13.下列说法错误的是：
A. 某个体工商户选择按月纳税，销售不动产销售额超过月销售额10万元免税标准，应在不动产所在地预缴税款；
B. 某个体工商户选择按月纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额10万元的免税标准，仍应在不动产所在地预缴税款
C. 小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，提供服务3万元，销售不动产10万元,合计销售额为17万元，则该纳税人不可享受小规模纳税人免税政策。
D. 2019年1月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税）取得建筑服务收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，该纳税人当月可以不可享受小规模纳税人免税政策。
参考答案：BCD
14.下列可以自开专票的小规模纳税人有（ABD）
A 工业 B 住宿业 C 餐饮业 D 建筑业
15. 自2019年3月1日起，下列哪些行业的小规模纳税人是新纳入可自行开/具/增值税专用发票范围的？（ABC）
A租赁和商务服务业 B 科学研究和技术服务业
C 居民服务、修理和其他服务业 D 建筑业
16.增值税一般纳税人购进农产品，可凭哪几种增值税扣税凭证抵扣进项税额？（ABCD）
A 增值税专用发票 B 海关进口增值税专用缴款书
C 农产品收购发票 D 农产品销售发票
17、增值税加计抵减政策中所称的生产、生活服务业纳税人，是指提供（ABCD）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
A 邮政服务 B 电信服务 C 现代服务 D 生活服务
18、可以采取哪种方式升级税控开票软件？（ABCD）
A 在线升级 B 自行下载升级C 点对点辅导升级 D税控服务单位上门升级
19、适用6%税率的增值税应税行为包括哪些？（ABCDE）
A．增值电信服务、
B．金融服务、
C．现代服务（租赁服务除外）、
D．生活服务、
E．无形资产（不含土地使用权）
20. 根据增值税优惠政策，下列表述正确的有（）。
A.对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税
B.宠物饲料不属于免征增值税的饲料
C.自2013年9月1日起，精料补充料免征增值税
D.政府储备食用植物油的销售继续免征增值税
参考答案:A,B,C,D,
21. 增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。
A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用
B.随同货物销售收取的包装物租金
C.逾期的白酒包装物押金
D.收取的白酒包装物押金
E.收取的啤酒的包装物押金
参考答案:B,D
22. 下列选项中，不得开/具/增值税专用发票的有（）。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋
B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品
D.从事学历教育的学校提供的教育服务
E.某咨询公司为企业提供咨询服务
参考答案:A,B,C,D
试题解析:应税销售行为的购买方为消费者个人的和发生应税销售行为适用免税规定的，都是不得开/具/增值税专用发票的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开/具/增值税专用发票。
23.自2017年7月1日起，下列凭证中，不需要在开/具/之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额的有（）。
A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.机动车销售统一发票
D.农产品销售发票
E.农产品收购发票
参考答案:B,D,E
24. 根据规定，增值税的计税方法包括（）。
A.一般计税方法
B.简易计税方法
C.扣缴计税方法
D.特殊计税方法
E.全额计税方法
参考答案:A,B,C
25. 自2019年4月1日起，以下产品适用9%低税率的有（）。
A.玉米胚芽
B.烟叶
C.奶油
D.调制乳
E.原油
参考答案:A,B
试题解析:自2019年4月1日起，奶油、调制乳和原油的税率均为13%。
26. 增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。
A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用
B.随同货物销售收取的包装物租金
C.逾期的白酒包装物押金
D.收取的白酒包装物押金
E.收取的啤酒的包装物押金
参考答案:B,D
试题解析:纳税人代有关行政管理部门收取的费用，符合规定条件的，不属于价外费用，不征收增值税；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收取时并入当期销售额征税，逾期时不再并入当期销售额。
27. 下列增值税应税行为，不适用6%税率的有（ ）
A.交通运输业服务
B.鉴证咨询服务
C.邮政业服务
D.基础电信服务
参考答案:A,C,D
28. 根据增值税有关规定，下列关于增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的规定中，说法正确的是（）。
A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
C.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
参考答案:A,B,D
29. 下列各项中，属于不征收增值税项目的有（）。
A.被保险人获得的保险赔付
B.存款利息
C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金
D.销售货物的同时收取的包装费
参考答案:A,B,C
30. 按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（ ）。
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆
B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
C.设有固定装置的非运输车辆
D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车
E.自卸式垃圾车
参考答案:A,B,C,D
31.税务机关依法采取税收强制执行措施时，执行的对象包括（ ）。
A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.保证金
参考答案：ABC
32. 营改增试点一般纳税人提供的下列服务，可以选择简易计税办法计算缴纳增值税有（ ）。
A.铁路旅客运输服务
B.出租车服务
C.城市电影放映服务
D.收派服务
参考答案：BCD
33. 下列增值税货物或劳务适用13%税率的有（ ）。
A.销售家用电器
B.销售自来水
C.设备融资租赁
D.货物运输收入
E.汽车修理收入
参考答案：ACE
34. 有关增值税的减税降费政策，下列表述正确的有（ ）。
A.适用差额征税的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
B. 适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C.一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D. 一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之后的销售额计算
参考答案 BC
35、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定错误的是（）。
A.发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过3万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过9万元，下同）的，免征增值税。
B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
C. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额也需要照章征收增值税。
D. 小规模纳税人发生销售不动产的行为，无论是否超过10万元，均照章征收增值税。
参考答案 ACD
36. 航空运输的电子客票行程单上计算进项抵扣的基础不包括（）
A票价 B燃油附加费 C民航发展基金 D机场建设费
参考答案:CD
37.某小规模纳税人提供劳务派遣服务，计算缴纳增值税的方法正确的有（ ）。
A.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税
B.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依5%的征收率计算缴纳增值税
C.以取得的全部价款和价外费用为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税
D.以取得的全部价款和价外费用为销售额，依5%的征收率计算缴纳增值税
参考答案 BC
38.纳税人取得的以下票据（），可以享受农产品加计扣除政策。
A农业生产者销售自产农产品适用免税政策开/具/的普通发票
B一般纳税人开/具/的增值税专用发票
C海关进口增值税专用缴款书；
D小规模纳税人处取得的增值税专用发票
E批发零售环节纳税人销售免税农产品开/具/的免税发票
参考答案 ABCD
39. 提供（）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的生产、生活服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
A邮政服务 B电信服务 C现代服务 D生活服务 E金融服务
参考答案 ABCD
40.同时符合以下（）条件，才可申请退还增量留抵税额。
A自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于60万元
B纳税信用等级为A级或者B级
C申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的
D申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上的
E自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的
参考答案 BCE
41. 纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣是指（）
A 2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期，一次性予以抵扣
B 2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额的40%部分，从2019年4月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣
C 2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额的40%部分，从2019年4月所属期开始，允许分次分批从销项税额中抵扣
D 2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进下期，一次性予以抵扣
参考答案 AB
42.增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用（）税率的，税率调整为（）；原适用（）税率的，税率调整为（）
A 16% 13% B 11% 9% C10% 9% D 13% 9%
参考答案 AC
43. 关于一般纳税人转回小规模纳税人说法错误的是（）
A转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
B 差额征税的纳税人转登记的销售额按照差额扣除后的销售额判断是否超过500万
C 转回小规模纳税人的行业不包含纯营改增的纳税人
D曾在2018年选择过转登记，后又超标被登记为一般纳税人的，在2019年不可选择转登记
参考答案 BCD
44.自2019年3月1日起，住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，( )，( )，( )，( )的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开/具/增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。
A租赁和商务服务业
B科学研究和技术服务业
C 居民服务、修理和其他服务业
D信息传输、软件和信息技术服务业.
参考答案 ABCD
45.不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有所不同。需要转入的，是在发生的（）转入。需要转出的，是在发生的（）转出。
A 次月 B 当期 C 任意选择一个月 D 下年
参考答案 AB
46.加计抵减政策适用主体为提供（）服务的纳税人
A邮政服务 B 电信服务 C 现代服务 D 生活服务
参考答案 ABCD
47.下列属于试行期末留抵退税制度的退税条件有：
A信用等级为A级或B级
B申请退税前36个月内未因偷税被税务机关处罚
C申请退税前36个月内不存在骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票的行为
D 2019年4月1日起至申请退税期间，未享受即征即退、先征后返或先征后退政策。
参考答案 ACD
48.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（ABCE ）
A.专项扣除
B.专项附加扣除
C.依法确定的其他扣除
D.成本费用
E.捐赠
49.纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的信息包括（ABDE ）
A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码
B.当前受教育阶段及起止时间
C.学费支出金额
D.就读学校
E.与配偶之间扣除分配比例
50. 下列属于免征增值税项目的有（）。
A.中外合作办学取得的收入
B.小额贷款公司农户小额贷款利息收入
C.月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人
D.养老机构提供的养老服务
参考答案 ABD
