2019减税降费知识竞赛题及答案-多选题(3)
101. 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，纳税人向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报的期限可能是（ AB ）
A.取得所得的次月15日内
B.取得所得的季度终了后15日内
C.取得所得的次年3月31日前
D.取得所得的次年6月30日前
102.个人所得税法规定的综合所得包括（ABD）
A.工资薪金所得
B.稿酬所得、劳务报酬所得
C.经营所得
D.特许权使用费所得
103.专项附加扣除包括（ABCD）
A.住房贷款利息和住房租金
B.子女教育和继续教育
C.大病医疗
D.赡养老人
税
104.下列所得可以减征个人所得税的（ACD）
A.残疾人员取得的所得
B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C.孤老人员和烈属取得的所得
D.因严重自然灾害造成重大损失的
105.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。以上所称损失包括（ABCD）
A.生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B.转让财产损失
C.坏账损失
D.自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失
106.计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有（ABE）
A.被没收的财物
B.分配给投资者的股利
C.经营租赁费用
D.缴纳的城市维护建设费
E.个人缴纳的个人所得税
107.下列收入中可按全年一次性奖金的计税办法计算缴纳个人所得税的有（ACD）
A.年终加薪
B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
C.实行年薪制而兑现的年薪
D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资
E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入
108.下列所得项目中，采用代扣代缴方法征收个人所得税的（ABCE）
A.劳务报酬所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.经营所得
E.工资、薪金所得
109.小微企业普惠性税收减免政策规定，小型微利企业可以享受（）。AC
A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。
B.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。
C.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。
D.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。
110.2019年实施小型微利企业普惠性所得税减免政策与以前年度的政策相比，发生的变化有ABCD
A小型微利企业判断标准发生变化
B预缴企业所得税时小型微利企业的判断方法发生变化
C进一步加大企业所得税优惠力度
D判断是否为小型微利企业，不需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断
111.在判断是否符合小型微利企业条件时，涉及的指标有ABCD
A行业 B资产总额
C从业人员 D应纳税所得额（实际利润额）
112.截至目前，已划转到税务部门征收社会保险费的缴费人群有（）
A机关事业单位 B企业单位
C灵活就业人员 D城乡居民
参考答案：AD
113.按照现行规定，以下关于地方教育附加的说法正确的是（ ）：
A.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从地方教育附加的计征依据中扣除退还的增值税税额。
B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
C.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
D. 自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收地方教育附加。
参考答案：ABCD
114.以下关于地方教育附加说法正确的是（ ）
A.征收地方教育附加使用税务部门的“中华人民共和国税收通用缴款书”等税收票证，直接缴入当地国库。
B.负有代扣、代收教育费附加义务的单位，同时负有代扣、代收地方教育附加义务。
C. 企业申请增值税出口退税，同时可申请退还地方教育附加。
D.企业出口自产货物免抵的增值税额，按规定不征收地方教育附加。
参考答案：AB
115.地方教育附加可以（ ）缴纳。
A.按次
B.按年
C.按月
D.按季度
参考答案：ACD
116.建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。上述人员具体包括（ ）：
A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口
B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员
C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员
D.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
参考答案：ABCD
117.企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，有关优惠政策表述正确的是（ ）：
A.与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费。
B.自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
C.定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
D.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
参考答案：ABCD
118.以下关于地方教育附加的说法正确的是（ ）：
A.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从地方教育附加的计征依据中扣除退还的增值税税额。
B.地方教育附加与纳税人缴纳增值税、消费税的纳税期限一致。
C.严禁从地方教育附加收入中提取或列支征管经费。
D.地方教育附加征收率为3%。
参考答案：ABC
119.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在（ ）地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，就地计算缴纳地方教育附加。
A.建筑服务发生地
B.不动产所在地
C.纳税人机构所在地
D.纳税人所在地
参考答案：AB
120.按照现行规定，以下关于地方教育附加的说法错误的是（ ）：
A.地方教育附加与纳税人缴纳增值税、消费税的纳税期限一致。
B.地方教育附加征收率为1%。
C.地方教育附加由教育部门负责征收。
D.地方教育附加计费依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税的税额。
参考答案：BCD
121.教育费附加的计税依据为（ ）。
A.实际缴纳的增值税额
B.实际缴纳的消费税额
C.实际缴纳的营业税额
D.实际缴纳的资源税额
参考答案：ABC
122.对增值税、消费税、营业税“三税”实行（ ）办法的，除另有规定外，一律不予退（返）还教育费附加。
A.先征后返
B.先征后退
C.即征即退
D.减免
参考答案：ABC
123.缴纳教育费附加的单位包括：( )
A.国有企业
B.有限公司
C.股份制企业
D.私营企业
E.其他单位
参考答案：ABCDE
124.缴纳教育费附加的个人包括：( )
A.个体工商业户
B.自然人
C.合伙人
D.投资人
参考答案：AB
125.教育费附加的特点（ ）。
A.专款专用
B.属于一种附加税费
C.征收范围较广
D.采用多个税率
参考答案：ABC
126.教育费附加的征收范围比较广，具体包括（ ）。
A.城市市区
B.县城
C.建制镇
D.税法规定征收“三税”的其他地区
参考答案：ABCD
127.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在（）地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的教育费附加征收率就地计算缴纳教育费附加。
A.建筑服务发生地
B.不动产所在地
C.纳税人机构所在地
D.纳税人所在地
参考答案：AB
128.下列行为中，需要缴纳教育费附加的有（ ）。
A.事业单位出租房屋行为
B.企业购买房屋行为
C.油田开采天然原油并销售行为
D.人民银行对金融的贷款业务
参考答案：AC
129.对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的（）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加。（ ）
A.服务型企业
B.商业零售企业
C.小微企业
D.中小企业
参考答案：AB
130.纳税人可以通过（ ACD ）方式申请开/具/本人的个人所得税《纳税记录》
A.电子税务局 B.自然人税收管理系统扣缴客户端 C.手机APP D.办税服务厅
131.纳税人委托他人到办税服务厅代为开/具/个人所得税《纳税记录》的，应持哪些证件和资料：（ ABC ）
A.委托人有效身份证件原件 B.受托人有效身份证件原件
C.委托人书面授权资料 D.纳税人工资记录
132.下列实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得的有（ ABC ）
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.其他所得
133.税务机关提供个人所得税《纳税记录》的验证服务，支持通过（ ABC ）等方式进行验证。
A.电子税务局 B.自然人税收管理系统扣缴客户端 C.手机APP D.办税服务厅
134.计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除（ ABCDE ）后的余额。
A.累计免税收入 B.累计减除费用 C.累计专项扣除
D.累计专项附加扣除 E.累计依法确定的其他扣除
135.扣缴义务人向居民个人支付以下所得进行预扣预缴时，下列说法正确的有（ ABE ）。
A.特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算
B.稿酬所得每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。
C.劳务报酬所得，以每次收入为预扣预缴应纳税所得额
D.特许权使用费所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率
E.稿酬所得适用百分之二十的比例预扣率
136.下列哪种情形适用《个人所得税扣缴申报表》填报：（ ACE ）
A.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得
B.非居民个人取得稿酬所得，扣缴义务人未扣缴税款的
C.扣缴义务人向居民个人和非居民个人支付利息、股息、红利所得
D.居民个人从中国境外取得所得办理纳税申报的
E.扣缴义务人向非居民个人支付特许权使用费所得
137.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》根据哪些法律法规制定的？（ ABDE ）
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》
D.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
E.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
138.扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法（ AB ）代扣代缴税款。
A.按次 B.按月 C.按季 D.按年 E.不予
139.全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送什么信息。（ ABCDE ）
A.支付所得的所有个人的有关信息
B.支付所得数额
C.扣除事项和数额
D.扣缴税款的具体数额和总额
E.其他相关涉税信息资料
140.实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些。 （ ABE ）
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.其他所得
D.经营所得 E.利息、股息、红利所得
141.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其（ AD ）等信息。
A.个人所得B. 已退税款
C.全年应缴税款D.已扣缴税款
E.不需提供任何信息
142.对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括（ CDE ）。
A.已扣缴的税款
B.自行查补的税款
C.税务机关查补的税款
D.司法机关查补的税款
E.税务机关责令补扣的税款
143.下列属于纳税人有效的身份证件的是（ ABCDE ）
A.中华人民共和国居民身份证
B.港澳居民来往内地通行证
C.港澳居民居住证
D.外国人工作许可证
E.外国人永久居留身份证
144.个人所得税扣缴申报表需（ BC ）留存。
A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.银行E.均不需留存
145.扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，应当（ AB ）代扣代缴个人所得税
A.按次 B.按月 C.按季 D.按年 E.不予
146.扣缴义务人哪些行为，依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。（ ACDE ）
A.未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除
B.纳税人填报的专项附加扣除信息有误
C.不缴或少缴已扣税款
D.借用或冒用他人身份等行为
E.未按照规定向税务机关报送资料和信息
147.下列应纳税所得额的计算正确的有：( CD )
A.非居民汤姆先生，2019年3月取得归属于境内的工资收入10万元，应纳税所得额为85000元
B.居民纳税人李某2019年3月份从事兼职取得一次劳务报酬3000元，应纳税所得额为2400元
C.2019年，居民纳税人孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为1.12万元
D.非居民约翰先生2019年2月取得境内稿酬所得10000元，假定无其他所得，应纳税所得额为5600元
E.居民纳税人张某2019年4月份取得特许权使用费所得50000元，应纳税所得额为50000元
148.下列说法正确的是：（ BCE ）
A.财产租赁所得，以每次取得的收入为一次
B.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
C.偶然所得，以每次取得该项收入为一次
D.劳务报酬所得，以取得该项收入为一次
E.特许权使用费所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
149.下列说法正确的是：（ DE ）
A.扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报
B.扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按次或者按月预扣预缴个人所得税
C.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》
D.扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写《个人所得税基础信息表（A表）》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送
E.扣缴义务人向非居民个人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款
150.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴.(ABCD)
A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；
B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
D.纳税人申请退税。
E.取得综合所得又有经营所得的
