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2015江苏常熟市会计继续教育考试答案-会计与税法差异

作者:91yixue 来源: 易学网 时间:2015-11-28 字体: 考试必看

2015江苏常熟市会计继续教育考试答案-会计与税法差异

按税法规定,企业取得的非货币形式捐赠收入,除另有规定外,应(一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税)
按税法规定,以下各项中不属于其他业务收入的是(固定资产盘盈)。
A企业于2013年12月销售商品(已经发出)符合税收确认规定但不符合会计确认条件,下列说法中不正确的是(该笔交易不应缴纳所得税 )。
A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同,采用托收承进行结算,商品10月22日发出,24日办托结算手续。A企业销售的时点为(2013年10月24日 )
A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产,2013年12月31日该股票市价为450万元,2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是(该投资处置计入应纳税所得额为10万元)。
不区分项目的性质和金额的大小,税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税,体现的是(法定性原则 )。
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,公允价值变动应计入(公允价值变动损益)。
2013年1月1日,A公司采用分期收款方式销售一套大型设备,合同约定的销售价格为1800万元,分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元,在现销方式下,该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是(企业应在年末做纳税调整调减收入700万元 )。
2013年甲企业应付的工资薪金总额为2800万元,职工福利费350万元,工会经费为60万元,则2013年税前准予扣除的和工会经费的金额为(406万元)。
2013年,甲企业发生业务招待费支出50万元,当年的营业收入为3000万元,则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为(15万元)。 
2013年,甲企业需要向银行借款300万元,借款期限1年,借款利率为5%;同期向丙企业借款200万元,借款期限1年,利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件,则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为(25万元)。
关于暂时性差异,下列说法错误的是(应纳税额等于所得税费用 )。
关于工资薪金和福利费的问题,下列说法不正确的是(作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”,包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金)。 
固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的(12 )个月内进行。
根据企业所得税法,下列固定资产中不需计提折旧的是(未投入使用的外购生产线)。
公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时,下列说法正确的是(税法规定一般不得调整该资产的计税基础)。
公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产,公允价值变动损益应计入(公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益)。
关于售后回购业务,下列说法中不正确的是(有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的,企业会计准则规定按照回购价格确认收入)。
具有融资性质的分期收款销售,税收规定(按照合同约定的收款日期确认收入 )。
将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人,增值税17%,为(借:营业外支出3.85万贷:库存商品3万贷:应交税金—应交增值税(销项税额)0.85万)。
甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务,安装期3个月,合同总收入50万元,至年底已预收安装费24万元,实际发生安装费18万元,估计还将发生安装费12万元,企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是(应结转劳务成本18万元)。
会计与税法关于收入计量方面的差异,下列说法中不正确的是(税法对收入的确认金额强调公允性 )。
会计准则规定,固定资产盘盈的核算处理为(视为以前年度会计差错,通过“以前年度损益调整”科目核算)。
会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中,正确的是(不计入合同收入而应冲减合同成本)。
可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应(确认为投资收益,可能影响当期应纳税所得额)。
会计核算一般应当采用历史成本,也可以采用其他计量属性,体现了(多元化)。
会计准则规定,长期股权投资的明细科目不包括(利息调整)。
某小企业于2013年12月销售商品(购货方经营状况恶化),商品发出但款项尚未收回,下列说法中不正确的是(该企业不能确认收入 )。
某化妆品企业2013年营业收入为5000万元,营业利润800万元,该年发生的业务招待费支出50万元,广告和业务宣传费支出800万元,则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为(775万元)。 
企业采用分期收款方式销售商品,按销售合同约定收款日缴税,体现的是(纳税必要资金原则 )。
企业应计入“管理费用”的税金是(印花税 )。
企业会计准则规定的收入的特点不包括(货币性收入 )。
企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产,确认收入的时间为(实际收到捐赠资产时)。
企业接受控股股东捐赠的处理,错误的是(确认为当期收益)。
企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额( )以上,可以在( )个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。50%;5
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(15% )的部分,准予扣除。 
企业出借包装物的成本,应计入的会计科目是(销售费用)。
企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,无形资产的成本以(购买价款的现值)为基础确定。
企业取得到期一次还本付息的长期债权投资,在持有期间税法规定确认收入的日期为(合同约定的付息日期)。
企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的,其计税基础为(被收购股权的原有计税基础)。
企业持有投资性房地的目的不包括(生产经营)。
融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是(会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额,考虑减值准备 )。

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