下列项目中，应确认递延所得税负债的有

下列项目中，应确认递延所得税负债的有

1、下列项目中，应确认递延所得税负债的有（　　）。

A、固定资产账面价值大于其计税基础

B、交易性金融资产账面价值大于其计税基础

C、预计负债账面价值大于其计税基础

D、合同负债账面价值大于其计税基础

【正确答案】AB

【答案解析】资产账面价值大于其计税基础的差额和负债账面价值小于其计税基础的差额，应作为应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。负债的账面价值大于其计税基础和资产的账面价值小于其计税基础的差额，应作为可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。故选项AB符合题意。

2、递延所得税的本质是对预期的利润（如：公允价值变动收益）和预期损失（如：资产减值损失）计算其影响的一种所得税算法，它直接影响利润表上的所得税费用项目。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】递延所得税的本质是对预期的利润（如：公允价值变动收益）和预期损失（如：资产减值损失）计算其影响的一种所得税算法，它直接影响利润表上的所得税费用项目。

3、关于递延所得税资产的会计处理，如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，则应调减递延所得税资产的账面价值。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】关于递延所得税资产的会计处理，如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，则应调减递延所得税资产的账面价值。

4、负债的计税基础，是指（　　）的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣金额后的差额。

【正确答案】负债

【答案解析】负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣金额后的差额。